税务登记

律师如何快速识别与处理企业常见涉税风险

律师如何快速识别与处理企业常见涉税风险税，是国家依据事前颁布的法律法规，强制性取得的财政收入，是国家主权的体现。任何企业，从设立至注销，均与税务息息相关。下面，便为读者们介绍企业涉税的法律责任。

如果企业未能依法纳税，妨碍了国家对税务的管理或税款的征收，则会依法承担相应的法律责任，轻则行政处罚，重则可能承担刑事责任。

（一）企业涉税的行政责任 

1、有关税收的行政违法行为

在我国可能承担行政责任的涉税行为，被详细规定在《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》中。

妨碍国家对税务的管理，主要包括不按规定办理、使用税务登记证；违反帐薄、凭证、账号管理；不按规定安装、使用税控装置；违反发票管理规定；不按规定期限办理申报；非法印制、使用完税凭证；阻挠税务检查；不按规定协助税务工作。

妨碍国家对税款的征收，主要包括逃税、不缴或少缴税款、应扣未扣或应收未收税款、编造虚假计税依据、不申报纳税、逃避追究税款、骗税、抗税和为他人未缴、少缴或者骗取税款提供违法服务。

2、有关税收的行政处罚

如果纳税人实施了上文中的违法行为，则有可能会被处以行政处罚。我国的税务行政处罚有三种：罚款、没收违法所得和停止出口退税权。其中，罚款适用于所有的税收违法行为；没收违法所得适用于有违法所得的行为；停止出口退税权适用于享有出口退税权的企业进行了骗税行为。

（二）企业涉税的刑事责任

对于严重妨碍税收征收的或严重违反发票管理规定的纳税人，可能会被追究刑事责任。

1、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

所谓虚开发票，是指不如实开具发票的行为。而虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，便会构成本罪。

这里的虚开，不单单指为自己虚开和让他人为自己虚开，还包括为他人虚开和介绍他人虚开的行为。

本罪可以构成单位犯罪。

2、虚开发票罪

虚开除"虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪"规定以外的其他发票，情节严重的，便会构成该罪名。 

本罪可以构成单位犯罪。

3、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 

伪造发票，是指制作假的发票，如果发票是真的，仅仅是没有交易事实或者数额不对，那么应当仅构成虚开发票。

本罪可以构成单位犯罪。

4、逃税罪 

逃税，是指纳税人不依法履行如实申报义务，欺骗或隐瞒应税行为，进而逃避缴纳税款的。

如果纳税人已经缴纳了税款，但又采用欺骗手段，骗回了部分已缴纳税款的，同样构成逃税罪。 

对于采用虚假纳税申报或不申报，进而逃避纳税义务的，国家给予了附条件的刑罚豁免。即第一次因虚假纳税申报或不申报而构成逃税罪的，经补缴税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，可以免受刑罚，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

本罪可以构成单位犯罪

5、骗取出口退税罪

如果纳税人骗取的是出口退税款或虽缴纳了税款，但是又采用欺骗手段，骗取了超过已缴纳税款的部分，则会被骗取出口退税罪处罚。

本罪可以构成单位犯罪。

6、非法出售增值税专用发票罪

即使发票、数额是真实的，但是也只能在国家办税大厅发放，且仅用于纳税人自身抵扣税款，若用于私自出售给他人，则会构成非法出售增值税专用发票罪。

本罪可以构成单位犯罪。

7、抗税罪

如果不是通过欺骗、隐瞒等手段不缴纳税款，而是通过暴力、威胁等办法拒不缴纳税款，则会构成抗税罪。

本罪可以构成单位犯罪。

8、逃避追缴欠税罪 

如果纳税人并未虚假申报，但因资产不足等原因，则可能合法欠税。但是在欠税后，如果有能力偿还，但却通过转移或隐瞒财产等手段拒不履行纳税义务，致使税务机关无法追缴所欠税款的，则会构成本罪。近两年来，受全球范围新冠疫情的影响，企业普遍面临着很大的经营压力，国家虽然相继出台了一些减税降费政策，但同时对于税收监管和涉税违法问题的打击力度也在不断增加。在税收法治化的大背景下，带来了更多的机遇，但在法律服务过程中恰当运用财税专业技能确非易事，对于大部分人来说，除了知识背景的差异外，更为重要的是知识壁垒。